С 2027 года налоговые органы полностью возьмут на себя расчет транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций, освободив бизнес от этой обязанности.
С 2027 года российские организации ожидают значительные изменения в порядке администрирования имущественных налогов, которые переводят расчет транспортного, земельного налога и налога на имущество (для объектов по кадастровой стоимости) в ведение налоговых органов. ФНС России подготовила проект приказа, утверждающий новую форму сообщения об исчисленных суммах налогов, который должен вступить в силу с 1 января 2027 года.
Основная причина предстоящих изменений — масштабная налоговая реформа, реализуемая через законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025. Ее ключевая цель — снижение административной нагрузки на бизнес.
Кардинальное изменение ролей заключается в том, что с 2027 года налоговые органы (ИФНС) полностью возьмут на себя расчет:
Организации будут освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать эти налоги и подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах.
Рассчитывать налог и авансовые платежи по имущественным налогам будет только налоговый орган на основании данных, полученных от регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестр). Исчисленные суммы налогов и авансовых платежей налоговый орган отразит в сообщениях, которые будет направлять организациям ежеквартально.
Налоговая инспекция будет направлять организациям сообщения с исчисленной суммой не позднее чем за 10 рабочих дней до наступления срока уплаты. В сообщении будет указан срок уплаты и все необходимые реквизиты для перечисления налога (авансового платежа) в качестве ЕНП (единый налоговый платеж).
С 2027 года сроки уплаты имущественных налогов для организаций единообразно сдвигаются на один месяц позже:
| Период | Старые сроки (до 2027 года) | Новые сроки (с 2027 года) |
|---|---|---|
| 1 квартал (авансовый платеж) | 28 апреля | 28 мая |
| 2 квартал (авансовый платеж) | 28 июля | 28 августа |
| 3 квартал (авансовый платеж) | 28 октября | 28 ноября |
| Налог по итогам года | 28 февраля | 28 марта |
Получив сообщение, организация должна сверить данные. В случае несогласия с расчетом, она вправе представить в ИФНС пояснения и подтверждающие документы. У налогового органа будет один месяц на их рассмотрение и направление нового сообщения в случае перерасчета.
В новой форме сообщения (в отличие от действующей) будут приведены не только суммы исчисленных налогов (авансовых платежей), но и указаны суммы, подлежащие уплате по соответствующему сроку. Кроме того, в новой форме налоговый орган будет указывать сведения, необходимые для перечисления налога (авансового платежа) в качестве ЕНП.
Приказ ФНС России должен вступить в силу с 01.01.2027. Новая форма сообщения будет применяться при исчислении авансовых платежей по имущественным налогам за 1-й квартал 2027 года.
ФНС России разработала также новую форму заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов. Ключевое нововведение в форме: в заявление добавлен специальный раздел, в котором организация сможет указать, запрашивает ли она данные не только по годовым суммам налогов, но и по ежеквартальным авансовым платежам.
Подать заявление можно в любое время, жестких сроков не установлено. Это предоставляет предприятию гибкость в управлении налоговой информацией.
Важно помнить, что новые правила будут применяться, начиная с исчисления и уплаты налогов за 1-й квартал 2027 года. Налоги за 2025 и 2026 годы организация по-прежнему должна рассчитывать самостоятельно и подавать уведомления в ИФНС в установленном порядке.
Актуализируйте перечень своего имущества и транспортных средств, убедитесь, что права на объекты и их характеристики правильно отражены в Росреестре и ГИБДД.
Имейте в готовности документы, подтверждающие право на applicable льготы, чтобы оперативно представить их в ИФНС в случае несогласия с полученным расчетом.
Переход на расчет имущественных налогов налоговыми органами — это значительный шаг к упрощению налогового администрирования для бизнеса. Понимание новой роли заявления о выдаче сообщения и подготовка к изменениям позволят организациям smoothly перейти на новые правила и минимизировать риски ошибок.
Обратите внимание, что информация основана на законопроектах и проектах нормативных актов, находящихся на стадии общественного обсуждения. Точные процедуры и формы могут быть уточнены до их официального вступления в силу.